Собственник участка ежегодно платит земельный налог. Уведомление приходит от налоговой, самостоятельно считать и подавать декларацию не нужно — но проверить расчёт полезно.
Как считается налог
Налог = кадастровая стоимость × ставка × доля в праве × количество месяцев владения / 12. Для участков под жилищное строительство, ЛПХ, садоводство и огородничество ставка не может превышать 0,3%. Конкретную ставку устанавливает муниципалитет, и она может быть ниже.
Вычет шести соток
Пенсионеры, люди с инвалидностью I и II групп, многодетные родители и ряд других категорий имеют право на вычет: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного участка. Если участок не больше 6 соток, налог не платится вовсе.
Если кадастровая стоимость завышена
Кадастровую стоимость можно оспорить, если она выше рыночной. В Московской области это делается через государственное бюджетное учреждение, которое проводит оценку, с отчётом независимого оценщика. При отказе — через суд.
Налог при продаже
Если вы владели участком меньше минимального срока — как правило, пяти лет, а в ряде случаев (наследство, дарение от родственника, приватизация, единственное жильё) трёх, — с дохода от продажи нужно заплатить НДФЛ. Доход можно уменьшить на расходы на покупку или на 1 млн ₽ имущественного вычета.
Имущественный вычет при покупке
Расходы на покупку участка под ИЖС или участка с жилым домом можно включить в имущественный вычет в пределах 2 млн ₽ на человека, но заявить их за землю можно только после регистрации права собственности на построенный дом.
Из практики
Проверяйте кадастровую стоимость в выписке до покупки. Мы видели участки, где налог из-за ошибочной кадастровой оценки оказывался в несколько раз выше, чем у соседей с такими же характеристиками. Исправить можно, но это несколько месяцев переписки.
Источники
Налоговый кодекс РФ: ст. 391 (вычет 600 кв. м), ст. 394 (ставки), ст. 217.1 (минимальный срок владения), ст. 220 (имущественные вычеты); Федеральный закон № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».